Taller del Cierre Fiscal del Ejercicio 2018

Determinar correctamente los impuestos para optimizar la toma de decisiones y cumplir con las obligaciones en la materia, así como revisar los aspectos que deben tomarse en cuenta para el Cierre Fiscal del Ejercicio.

Simplificar el trabajo de cierre, tomando medidas con anticipación para facilitar la obtención de información.

Temario

• Memorando de Planeación del Cierre Fiscal:

1. Contribuciones a las que está afecta la Empresa.
2. Amarre Global Anual de CFDI´s contra Ingresos y Deducciones:

• Ventas.
• Compras, Costos y Gastos.
• Nóminas.

• 3. Amarre Mensual de:
• Ingresos para Pagos Provisionales de ISR.
• IVA Cobrado.
• IVA Pagado
• Retenciones: ISR Sueldos, Asimilados a Salarios, Pagos al extranjero, Honorarios y Arrendamiento; IVA Fletes, Comisiones, Desperdicios, Honorarios y Arrendamiento.

• Aspectos Importantes de Fiscalización:
  1. Rechazo de Deducciones por Operaciones Simuladas.
  2. Comprobar la Materialidad de las Operaciones.
  3. Razón de Negocios.
  4. Operaciones con Partes Relacionadas.
  5. Criterios Normativos y No Vinculativos (Versos Satánicos del SAT).

• ISR
  1. Ingresos – Concepto y Momentos de su Acumulación.
  2. Deducciones Autorizadas y Requisitos.
  3. No Deducibles.
  4. Pérdidas Fiscales.
  5. Conciliación entre el Resultado Contable y el Fiscal.
  6. Base y Monto del Impuesto.
  7. Actualización y/o Determinación de las Cuentas Fiscales: CUCA, CUFIN y CUFINRE.

• IVA
  1. Posibles Implicaciones del IVA en el Cierre Fiscal.

• Papeles de Trabajo para Fines Fiscales:
  1. Impuesto Sobre la Renta:
     • Ingresos Acumulables:
       • Propios
       • Intereses
       • Ajuste Anual por Inflación, en su caso.
       • Otros Ingresos.
     • Deducciones Autorizadas:
       • Devoluciones, Rebajas y Descuentos.
       • Costo de lo Vendido.
       • Intereses.
       • Ajuste Anual por Inflación, en su caso.
       • inversiones.
       • Gastos.
       • Otras Deducciones.
     • Pagos Provisionales.
     • Impuesto del Ejercicio.

• Impuesto al Valor Agregado:
  1. IVA mensual y al Cierre del Ejercicio.
  2. Información para la Declaración Mensual Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

• Caso Práctico Maquiladoras:
  1. Safe Harbor.